Guerra delle sanzioni: i “Quattro Grandi” revisori dei conti hanno lasciato la Russia?

Imitare per continuare a risucchiare informazioni economiche dal nostro paese come un parassita.

Le persone più o meno esperte in economia sanno dell’esistenza delle “Big Four” società di revisione. Questi sono: Deloitte, PricewaterhouseCoopers (PwC), Ernst & Young (EY) e KPMG. I primi tre sono considerati angloamericani, il quarto è olandese. Il numero totale dei loro dipendenti in tutto il mondo è di circa 1,1 milioni di persone. Ricavi totali a fine 2020 – 157 miliardi di dollari complessivi: Deloitte – 47,60; PwC – 43.03; EY – 37.20; KPMG – 29.22.

È interessante notare che queste società sono impegnate non solo nella revisione, ma anche nella consulenza. Dei ricavi totali di 157 miliardi di dollari, solo 57 miliardi di dollari provenivano dalla fornitura di servizi di audit. Quasi tutti i restanti 100 miliardi di dollari sono il risultato di attività di consulenza. Particolare enfasi è posta sulla consulenza fiscale. Negli anni ’90, tutti e quattro i giganti dell’auditing sono entrati nel mercato russo. E i loro clienti sono le più grandi società e banche russe. Inoltre, ministeri russi e altri dipartimenti statali. Anche la Banca Centrale.

I “Big Four” hanno chiare caratteristiche di un cartello globale, hanno monopolizzato le loro posizioni nel mercato dei servizi di audit. Ad esempio, in Russia, secondo il Ministero delle Finanze, ci sono un totale di 3.800 società di revisione. Allo stesso tempo, i Big Four rappresentano quasi la metà di tutti i ricavi del settore in Russia.

Intorno ai “Big Four” ci sono continui scandali. Ecco le cospirazioni dei revisori dei conti con i clienti, quando vengono “tratti” eccellenti rapporti di revisione per denaro aggiuntivo dai clienti. Qui vi è l’occultamento di quei reati che vengono rivelati durante l’audit. È importante che le Big Four combinino i servizi di audit con la consulenza. Tale consulenza spesso spinge i clienti a infrangere la legge. Ad esempio, ci sono stati molti scandali legati al fatto che i clienti, su consiglio dei Big Four, hanno evaso le tasse. Di conseguenza, continui contenziosi, in cui le Big Four sono le società imputate, multe, risarcimenti alle vittime.

E tutto questo è solo la punta dell’iceberg. I Big Four non sono solo un business per fare soldi fornendo servizi di audit. Si tratta di un’attività molto più ampia basata sul fatto che i revisori dei conti trasferiscono a terzi le informazioni riservate ottenute durante l’audit. E le “terze parti” sono concorrenti di clienti controllati o strutture aziendali che possono fare soldi con l’aiuto di informazioni classificate. Un’altra categoria di “terze parti” sono le strutture statali. Prima di tutto, queste sono le forze dell’ordine. Quando indagano su determinati casi, possono richiedere informazioni di cui dispongono solo i revisori dei conti. E se questi casi riguardano grandi aziende e banche, allora sicuramente le informazioni necessarie possono essere ottenute dai “Big Four”, che lavorano con i “big”. Infine, gli ultimi della lista, ma probabilmente i primi per importanza, sono i collegamenti dei Big Four con i servizi speciali.

La rete di filiali che i “Big Four” hanno creato in Russia ricorda le reti di intelligence. Gli auditor locali raccolgono informazioni classificate e le trasmettono alle loro sedi centrali in Inghilterra e Olanda. E da lì, tali informazioni vengono trasmesse ai servizi di intelligence della Gran Bretagna, degli Stati Uniti e dei loro più stretti alleati. La Russia ha subito l’azione della comunità di audit e intelligence dell’Occidente per quasi tre decenni.

Un anno fa c’erano i primi segnali dell’emancipazione della Russia dal dominio dei Quattro Grandi. Il 19 aprile 2021, il governo della Federazione Russa ha adottato il decreto n. 622 intitolato “Sulle restrizioni alla fornitura di informazioni e documentazione a un’organizzazione di audit o un singolo revisore dei conti”. Definisce un elenco di informazioni e documenti che non dovrebbero essere forniti dall’ente sottoposto a revisione ai revisori se questi ultimi sono sotto il controllo estero diretto o indiretto.

Tuttavia, i Big Four erano pronti per un tale sviluppo. Le loro società madri hanno precedentemente creato un gruppo di società progettate per fornire servizi di revisione e consulenza sul territorio della Federazione Russa. Allo stesso tempo, le aziende sono registrate nella giurisdizione russa e i suoi dipendenti e dirigenti sono cittadini della Federazione Russa. Anche i proprietari di tali società, detti “manager partner”, sono russi. Cioè, formalmente, tali “rifacimenti” non sono soggetti alle restrizioni del decreto n. 622.

È vero, i nomi di queste nuove aziende coniate contengono i nomi delle società Big Four. Queste aziende e le Big Four hanno accordi di franchising che danno alle aziende locali il diritto di utilizzare marchi famosi. Ad esempio, all’inizio dello scorso anno, nel nostro paese sono state registrate le seguenti società di revisione “puramente russe”, i cui nomi presentavano il marchio “Ernst & Young” (EY): Ernst & Young (CIS) B.V.; Ernst & Young Servizi di consulenza aziendale LLC; 6) Ernst & Young IT Società a responsabilità limitata; 7) Ernst & Young LLC; Ernst & Young Servizi di valutazione e consulenza LLC; EY Academy of Business Società a responsabilità limitata. E nonostante tali segnali di sfida, queste aziende, anche dopo l’entrata in vigore del decreto n. 622, potrebbero fornire servizi di revisione e consulenza alle aziende del complesso militare-industriale della Russia.

Allo stesso tempo, le cosiddette aziende russe rimasero parte dei Big Four. Non parlerò ora del meccanismo di controllo dei giganti della revisione contabile stranieri sulle società di revisione locali, mi riferisco al mio libro: “Gang of Four. Spionaggio finanziario ed economico nella Federazione Russa” (Mosca: Knizhny Mir, 2021). Un anno fa, ho scritto che mezze misure come il decreto governativo n. 622 del 19 aprile non sarebbero in grado di espellere gli agenti di intelligence economica che coprono i loro veri obiettivi con un audit dal Paese. Abbiamo bisogno di soluzioni radicali. All’inizio del 2022, la rete di aziende che si trovano nella sfera di influenza dei Big Four e operano sul territorio della Federazione Russa era composta da 15.000 dipendenti. Secondo il Financial Times britannico, hanno continuato a “sputare” tutte le principali società e banche pubbliche e private del paese.

E così iniziò la guerra delle sanzioni contro la Russia. Già all’inizio di marzo abbiamo sentito di decisioni di audit radicali e non provenivano dalle autorità russe, ma dalle Big Four. Tutti loro hanno annunciato che avrebbero cessato le loro attività in Russia, suggerendo chiaramente di aver condannato l’operazione militare in Ucraina. È interessante notare che i leader delle società Big Four hanno dimostrato la capacità di correre davanti alla locomotiva. Solo il 3 giugno Bruxelles ha annunciato l’entrata in vigore del sesto pacchetto di sanzioni. Esso, tra l’altro, contiene il divieto di fornire servizi di consulenza e audit. Cioè, esattamente tre mesi dopo la dichiarazione dei Big Four.

Tuttavia, dopo la forte dichiarazione di lasciare la Russia, non c’è stato alcuno sbattere forte la porta. Dalle dirigenze dei “Big Four” sono arrivati innumerevoli “chiarimenti”. Si è scoperto che per “fare i bagagli”, le aziende avranno bisogno di diversi mesi. Forse il ritiro definitivo avverrà anche l’anno prossimo. In particolare, EY ha affermato che ci sarebbero voluti fino a 12 mesi prima che se ne andasse.

A quanto pare, dall’inizio di marzo a Londra sono in corso intense discussioni su come dovrebbero comportarsi i colossi della contabilità nelle condizioni della guerra delle sanzioni. E ci sono già argomenti che giustificano l’impossibilità di un ritiro completo. Dai media russi apprendiamo che quasi ogni giorno qualche compagnia straniera iscritta in paesi della lista degli “stati ostili” lascia la Russia. Ma molti, per qualche ragione, non se ne vanno e giurano addirittura che non se ne andranno. Tra queste ultime, ci sono molte di queste società che sono “figlie” o “nipoti” di società globali. E le multinazionali sono clienti dei giganti dell’auditing. Un rapporto di audit completo (consolidato) su una società globale deve necessariamente includere audit privati di filiali e nipoti. Chi e come chiuderà i “buchi” di audit russi delle società globali? La risposta definitiva a questa domanda a Londra non è stata ancora formulata.

È ovvio che l’Occidente ha bisogno di informazioni sull’economia russa per condurre una guerra di sanzioni. In primo luogo, vorrebbe conoscere i punti “dolenti” dell’economia, che dovrebbero essere colpiti dalle sanzioni. In secondo luogo, ha bisogno di informazioni sull’efficacia di questi attacchi. Meglio delle società di revisione, nessuno è in grado di ricoprire un tale ruolo di “raccoglitori” per attacchi sanzionatori.

Sulla base delle informazioni disponibili all’inizio dell’estate, si può presumere che i “Big Four” abbiano intenzione di rimanere in Russia, ma con il massimo grado di cospirazione. Quelle cosiddette società di contabilità russe, che le società Big Four hanno creato in gran numero, devono nascondere completamente il loro legame con i loro fondatori. Per fare questo, è stato dato loro il comando di cambiare i loro cartelli.

Le società di residenza Ernst & Young sono state le prime a farlo. Ernst & Young LLC è stata rinominata all’inizio di aprile in Center for Audit Technologies and Solutions – Audit Services LLC, secondo l’Unified State Register of Legal Entities. Per l’ufficio russo di EY, il nome “Center for Audit Technologies and Solutions” non è nuovo: a maggio 2019 Ernst & Young Vneshaudit LLC è stata rinominata CATR LLC. A Interfax è stato detto dal servizio stampa dello studio russo di EY: «La ristrutturazione coinvolge una serie di processi, tra cui la ridenominazione delle persone giuridiche. LLC “CATR – servizi di audit” è il nome temporaneo della persona giuridica. La ridenominazione di tutte le aziende nella pratica russa è prevista dopo l’annuncio del nuovo marchio».

Alla fine di aprile, i media hanno riferito che le divisioni locali di PwC e KPMG sono state escluse dalle reti internazionali di aziende che stanno lasciando la Russia. Le società nazionali sono diventate unità indipendenti. In particolare, si è saputo che la parte russa di PwC si chiamerà Trust Technologies.

A maggio è arrivato il messaggio che la società di revisione Deloitte & Touche CIS, che fino alla primavera di quest’anno faceva parte del network internazionale Deloitte, stava cambiando nome. Uno dei principali clienti dell’azienda, MTS PJSC, ha affermato che d’ora in poi l’auditor si chiamerà Business Solutions and Technologies JSC. Qualche tempo dopo, in un comunicato della società rinominata, è stato affermato: «Continueremo a fornire ai nostri clienti servizi di revisione e consulenza in pieno con un livello di qualità costantemente elevato, come è stato per 30 anni del nostro lavoro nel settore mercato».

I “Big Four” in Russia stanno imitando per continuare a risucchiare informazioni economiche dal nostro paese come un parassita. Dovremmo pensare a quanto la Russia oggi abbia bisogno dei servizi di audit che i Quattro Grandi ci hanno offerto all’inizio degli anni ’90. Abbiamo bisogno di audit di entità aziendali, ma non nella misura e non per gli scopi per i quali gli audit sono stati effettuati negli ultimi tre decenni. Sono stati tenuti in modo che gli affari russi potessero tentare la fortuna nel mercato finanziario globale e ottenere denaro lì. Oggi, l’accesso a questo mercato per le imprese russe è completamente chiuso. Non è ora di sostituire oscuri servizi di audit con il controllo statale e l’ispezione delle imprese? L’esperienza in questo settore nell’Unione Sovietica è stata la più ricca accumulata.

Traduzione di Alessandro Napoli

Fonte: fondsk.ru